審計碩士學位,簡稱MAud,是為了適應我國經濟社會發展對審計專門人才的迫切需求,完善審計人才培養體系,創新審計人才培養模式,提高審計人才培養質量,設置審計碩士專業學位。近幾年,隨著報考人數的增多,該專業的競爭力也越來越大,因此,中公考研審計碩士小編為大家整理了“2022審計碩士典型例題分析:銀行存款審查”,希望可以幫助到大家。
[資料]審計人員在20X1年8月14日檢查了某企業7月份銀行存款日記賬的收支業務并與銀行對賬核對。7月31日銀行對賬單余額為223 546元,銀行存款日記賬為220 000元,核對后發現有下列不符情況:
1.7月8日。銀行對賬單上收到外地存款8 500元(查系外地某鄉鎮企業),但日記賬上無此記錄。
2.7月22日,對賬單上有存款利息460元,日記賬上為454元(查系記賬憑證寫錯)。
3.7月25日,對賬單付出8 500元(查系轉賬支票),但日記賬無此記錄。
4.7月26日,日記賬上付出40元,對賬單上無此記錄(查系記賬員誤記)。
5.7月31日,日記賬上有存入轉賬支票4 000元,但對賬單上無此記錄。
6.7月31日,日記賬上有付出轉賬支票4 000元,但對賬單上無此記錄。
7.對賬單有7月31日收到托收款5 500元,但日記賬無此記錄。
[要求]
1.根據上述資料編制銀行余額存款調節表。
2.指出該企業銀行存款管理上存在的問題。
【答案】
1.根據所給資料,編制銀行存款余額調節表如下:
銀行存款余額調節表
20X1年7月31
企業賬項
金額
銀行賬項
金額
企業“銀行存款”賬戶余額
22000
銀行“對賬單”余額
223546
加:銀行已收企業未收
5500
加:企業已收銀行未收
4000
改正錯誤
46
減:企業已付銀行未付
2000
調整后的余額
225546
調整后的余額
225546
2.存在的問題:第1筆和第3筆經濟業務有出租出借銀行賬戶的問題,需檢查銀行存款日記賬有錯記漏記情況。
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