[資料]審計人員在20X1年8月14日檢查了某企業7月份銀行存款日記賬的收支業務并與銀行對賬核對。7月31日銀行對賬單余額為223 546元，銀行存款日記賬為220 000元，核對后發現有下列不符情況：

1.7月8日。銀行對賬單上收到外地存款8 500元(查系外地某鄉鎮企業)，但日記賬上無此記錄。

2.7月22日，對賬單上有存款利息460元，日記賬上為454元(查系記賬憑證寫錯)。

3.7月25日，對賬單付出8 500元(查系轉賬支票)，但日記賬無此記錄。

4.7月26日，日記賬上付出40元，對賬單上無此記錄(查系記賬員誤記)。

5.7月31日，日記賬上有存入轉賬支票4 000元，但對賬單上無此記錄。

6.7月31日，日記賬上有付出轉賬支票4 000元，但對賬單上無此記錄。

7.對賬單有7月31日收到托收款5 500元，但日記賬無此記錄。

[要求]

1.根據上述資料編制銀行余額存款調節表。

2.指出該企業銀行存款管理上存在的問題。

【答案】

1.根據所給資料，編制銀行存款余額調節表如下：

銀行存款余額調節表

20X1年7月31

企業賬項

金額

銀行賬項

金額

企業“銀行存款”賬戶余額

22000

銀行“對賬單”余額

223546

加：銀行已收企業未收

5500

加：企業已收銀行未收

4000

改正錯誤

46

減：企業已付銀行未付

2000

調整后的余額

225546

調整后的余額

225546

2.存在的問題：第1筆和第3筆經濟業務有出租出借銀行賬戶的問題，需檢查銀行存款日記賬有錯記漏記情況。